باید ها و نبایدهای درخواست حسابدار

اصل منبع مالیات - اصل مالیات بر جریان های درآمد بین المللی که براساس آن یک کشور درآمدهای حاصل از حوزه قضایی خود را بدون توجه به اقامتگاه مالیات دهندگان، یعنی ساکنان و افراد غیر مقیم، به عنوان درآمد مشمول مالیات در نظر می گیرد. کشور.

قانون منبع - مقرراتی در قوانین ملی یک کشور یا در یک معاهده مالیاتی که مفهوم منبع را برای نوع خاصی از درآمد تعریف می کند.

سودهای سوداگرانه - عواید حاصل از واگذاری دارایی های سرمایه ای که در ابتدا با هدف فروش آن ها به قیمتی بیشتر از هزینه تحصیل به دست آمده اند.

SPIN-OFF - نوعی سازماندهی مجدد شرکتی که به موجب آن سهام یک شرکت جدید (یا شرکت فرعی) بین سهامداران اصلی (یا سهامداران مادر) بدون اینکه این سهامداران هیچ یک از سهام خود را در اصل (یا مادر اصلی) تسلیم کنند، توزیع می شود. ) شرکت.

SPLIT-OFF - نوعی سازماندهی مجدد شرکتی که به وسیله آن سهام یک شرکت جدید (یا شرکت فرعی) بین سهامداران اصلی (یا سهامداران مادر) توزیع می شود و این سهامداران بخشی از سهام خود را به صورت اصلی (یا شرکت مادر) تسلیم می کنند. ) شرکت.

SPLIT-UP - تحت انشعاب، سهامداران یک شرکت مادر، تمام سهام خود را در انحلال آن شرکت تسلیم می کنند و در ازای آن، سهام جدیدی در شرکت دریافت می کنند که شرکت مادر بلافاصله قبل از توزیع کنترل یا ایجاد کرده است. گسترش -- می تواند در بسیاری از زمینه ها برای نشان دادن حاشیه در معاملات مالی استفاده شود. به عنوان مثال، اسپرد یک اختیار معامله، تفاوت بین ارزش بازار منصفانه سهام در تاریخ اعمال و قیمت اختیار معامله است.

عوارض تمبر -- عوارضی که از صدور اسناد رسمی مانند گذرنامه، اسناد، قراردادهای انتقال مالکیت و غیره اخذ می شود. مالیات تمبر

شرکت برون مرزی - اصطلاح معمولاً به شرکتی اطلاق می شود که در کشوری (اغلب بهشت ​​مالیاتی) به غیر از کشور یا کشورهایی که در آن فعالیت های تجاری خود را انجام می دهد، اطلاق می شود. یک شرکت فراساحلی (یا با مالکیت غیر مقیم) معمولاً برای بیمه اسارت، بازاریابی در خارج از کشور، حمل و نقل بین المللی و طرح های سرپناه مالیاتی استفاده می شود.

OID -- ببینید: تخفیف نسخه اصلی

OMBUDSMAN - عضوی از کارکنان فوری کمیسیون IRS ایالات متحده که برنامه حل مشکلات IRS را هدایت می کند

خدمات "در تماس" -- خدمات ارائه شده توسط یک شرکت مادر یا یک مرکز خدمات گروهی، که در هر زمان برای اعضای یک گروه MNE در دسترس است.

قانون صد و هشتاد و سه (183) روز - حضور در یک کشور به مدت 183 روز یا بیشتر در هر دوره 12 ماهه ممکن است عواقب مالیاتی داشته باشد، به ویژه در رابطه با اقامت یک فرد برای مقاصد مالیاتی یا مالیات بر کار. درآمد (اگرچه آزمایشات دیگری نیز باید انجام شود).

ONSHORE COMPANY - اصطلاحی که گاهی اوقات برای نشان دادن عکس شرکت دریایی استفاده می شود.

مسئولیت اثبات - بار و مسئولیت اثبات یک ادعا. اصولی که به طور گسترده در قانون مالیات پذیرفته شده است، به عنوان مثال، در جایی که مالیات دهنده مسئولیت اصلی اظهار درآمد یا معاملات مشمول مالیات خود را دارد.

اجاره عملیاتی - اجاره ای که در آن موجر از نظر مالیاتی مالک دارایی مورد اجاره تلقی می شود. رجوع کنید به اجاره مالی

تعدیل مرتبط با شاخص - مصلحتی که در بسیاری از معاملات تجاری برای ارائه راه حلی قابل اجرا برای برخی از مشکلات ایجاد شده توسط تورم و کاهش ارزش پولی اتخاذ شده است. این سازوکار اساساً یکی از تعدیل پرداخت‌ها، سودها، سودها، براکت‌های درآمد مشمول مالیات، کمک‌های مالیاتی و غیره از طریق تنزیل یا اصلاح آنها با ارجاع به یک شاخص تورم یا سایر شاخص‌ها است.

INDEXATION - رجوع کنید به: تنظیم مرتبط با شاخص

روش شارژ غیرمستقیم - روشی برای دریافت هزینه برای خدمات درون گروهی بر اساس روش های تخصیص هزینه و تقسیم.

هزینه غیرمستقیم - هزینه‌هایی که نمی‌توان آنها را در رابطه با یک فعالیت خاص شناسایی کرد، اما با این وجود، به هزینه‌های مستقیم (مانند هزینه‌های سربار، هزینه‌های بخش‌های پشتیبانی، و سهم مناسب از هزینه‌های تحقیق و توسعه (R&D) مربوط می‌شوند.

مالیات غیرمستقیم - مالیاتی که بر برخی معاملات، کالاها یا رویدادها اعمال می شود. به عنوان مثال می توان به مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر فروش، عوارض غیر مستقیم، حق تمبر، مالیات خدمات، عوارض ثبت نام و مالیات معاملات اشاره کرد.

اعتبار مالیاتی غیر مستقیم -- رجوع کنید به: اعتبار، مالیات اساسی (غیر مستقیم).

INFORMATION RETURN - اظهارنامه توسط شخصی که اطلاعات اقتصادی در مورد مالیات دهندگان احتمالی دارد، صرف نظر از اینکه آیا آن شخص مسئول مالیات تکلیفی است.

شعبه - بخش، دفتر یا سایر واحدهای تجاری واقع در مکانی متفاوت از دفتر اصلی یا دفتر مرکزی. این یک شخص حقوقی جداگانه نیست.

مالیات بر سود شعب (BPT) -- رجوع کنید به: مالیات بر شعب

مالیات شعب - مالیات بر شعب شرکتهای خارجی علاوه بر مالیات بر درآمد عادی شرکت بر درآمد شعبه اعمال می شود. این معادل مالیات بر سود سهام است که در صورتی که شعبه یکی از شرکت های فرعی (نگاه کنید به: شرکت فرعی) شرکت خارجی بود و سود خود را به عنوان سود تقسیم می کرد، پرداخت می شود.

شرکت های برادر و خواهر - دو یا چند شرکت که تحت مالکیت و کنترل سهامداران یکسان هستند.

بار اثبات - الزام به متقاعد کردن دادگاه یا نهاد دیگر در مورد صحت ادعای واقعی.

دارایی های تجاری - دارایی هایی که برای انجام یک تجارت استفاده می شوند

تست "هدف تجاری" - آزمایشی که به عنوان یک سلاح در برابر طرح های اجتناب مالیاتی استفاده می شود. طرح‌های مصنوعی که شرایطی را ایجاد می‌کنند که تحت آن هیچ مالیات یا مالیات حداقلی وضع نمی‌شود، اگر «هدف تجاری» را تامین نکنند، ممکن است نادیده گرفته شوند.

BUY-IN PAYMENT - پرداختی که توسط یک تازه وارد به یک CCA از قبل فعال (تدارکات مشارکت هزینه) برای به دست آوردن علاقه در هر نتیجه فعالیت قبلی CCA انجام می شود.

پرداخت خرید - غرامتی که شرکت‌کننده‌ای که از یک CCA فعال خارج می‌شود، ممکن است از بقیه شرکت‌کنندگان برای انتقال مؤثر منافع خود در نتایج فعالیت‌های قبلی CCA دریافت کند.

-ج-

دارایی های سرمایه ای - کلیه اموالی که برای سرمایه گذاری توسط مالیات دهندگان نگهداری می شود.

CALL OPTION - قراردادی که بر اساس آن دارنده اختیار حق خرید اوراق بهادار یا کالاها را در تاریخ یا قبل از آن برای قیمت اعمالی مشخص دارد، اما نه تعهدی.

نحوه گرفتن مشروط

برای دریافت گواهینامه باید درخواست بدهید. قبل از درخواست، باید بررسی کنید که به آن نیاز است و واجد شرایط درخواست هستید. همچنین باید ارزش دارایی را تخمین زده و گزارش دهید تا دریابید که آیا مالیات بر ارث برای پرداخت وجود دارد یا خیر.

بررسی کنید که آیا گواهی نامه مورد نیاز است

برای اطلاع از اینکه آیا برای دسترسی به دارایی‌هایشان به وکالت نیاز دارید یا خیر، با سازمان‌های مالی که فرد فوت شده استفاده می‌کرده است (به عنوان مثال، بانک و شرکت وام مسکن آنها). هر سازمانی قوانین خاص خود را دارد.

اگر فردی که فوت کرده است، ممکن است نیازی به مشروطیت نداشته باشید:

فقط پس انداز داشت

سهام یا پول متعلق به دیگران - این به طور خودکار به مالکان باقی مانده منتقل می شود، مگر اینکه آنها توافق دیگری داشته باشند

مالکیت زمین یا ملک به عنوان "مستاجر مشترک" با دیگران - این به طور خودکار به مالکان بازمانده منتقل می شود

بررسی کنید که آیا می توانید برای مشروطیت اقدام کنید

فقط افراد خاصی می توانند برای مشروطیت اقدام کنند. اینکه چه کسی می تواند درخواست دهد بستگی به وجود یا عدم وجود اراده دارد.

در ابتدا شما درخواست تجدید نظر خود را به HMRC ارائه می کنید. درخواست تجدیدنظر معمولاً باید ظرف 30 روز پس از صدور اخطار مجازات انجام شود، اما HMRC ممکن است تجدیدنظرهای دیرهنگام را بررسی کند. اگر HMRC اجازه تجدید نظر دیرهنگام شما را نمی دهد، می توانید به دادگاه مالیاتی درخواست دهید تا درخواست تجدیدنظر شما مجاز شود.

درخواست تجدیدنظر باید به صورت کتبی انجام شود و این ممکن است با استفاده از فرم sa 370 انجام شود.

HMRC از شما انتظار دارد به محض اینکه قادر به انجام این کار هستید، اظهارنامه مالیاتی را در عرض 14 روز پس از پایان شرایط خاص که باعث تاخیر در ارائه پرونده شما شده است، ارائه دهید.

اگر HMRC درخواست تجدید نظر شما را رد کرد، می توانید از HMRC بخواهید تصمیم را بررسی کند. بررسی توسط یک مقام دیگر HMRC انجام خواهد شد. اگر اطلاعات قابل توجهی را در مورد نامه تجدیدنظر اولیه خود از دست داده اید، باید درخواست بررسی کنید. در صورت عدم موفقیت می توانید به دادگاه ردیف اول (مالیات) اعتراض کنید. این مورد در زیر در نظر گرفته شده است.

اگر HMRC در نظر نگیرد که آیا شرایط خاصی وجود دارد یا خیر، ممکن است بتوانید از دادگاه برای کاهش ویژه در صورت تجدیدنظر درخواست کنید - این به واقعیت های پرونده بستگی دارد.

چگونه نسبت به جریمه اعتراض کنم؟

شما می توانید علیه هر مجازاتی اعتراض کنید.

اگر جریمه به عنوان بخشی از تسویه قرارداد گنجانده شود، باید با رقم تسویه نهایی مذاکره شود.

در صورتی که جریمه از طریق تشخیص افزایش یافته باشد و ممکن است در همان تشخیص مالیات واقعی لحاظ شود، ظرف 30 روز از تاریخ صدور تشخیص قابل اعتراض است.

در بیشتر موارد، شما 30 روز از تاریخ صدور اخطاریه جریمه فرصت دارید تا درخواست تجدید نظر خود را ارائه دهید. بروشوري با ارزيابي دريافت خواهيد كرد كه توضيح مي دهد چگونه ممكن است درخواست تجديدنظر شود. می توانید از فرم SA370 که در GOV.UK موجود است استفاده کنید. شما می توانید از یک فرم آنلاین برای اعتراض علیه جریمه 100 پوندی برای تسلیم دیرکرد اظهارنامه مالیاتی استفاده کنید.

توجه داشته باشید که اگر همه‌گیری ویروس کرونا به این معنی است که درخواست تجدیدنظرتان را دیر کرده‌اید، HMRC گفته است که سه ماه دیگر برای درخواست تجدیدنظر اجازه می‌دهد. این برای تصمیمات و مجازات های HMRC مورخ 30 سپتامبر 2021 و از جمله آن اعمال می شود. از 1 اکتبر 2021، محدودیت های زمانی عادی تجدیدنظر اعمال می شود.

اطلاعات بیشتری در مورد نحوه درخواست تجدیدنظر علیه تصمیم HMRC (این شامل جریمه‌ها نیز می‌شود) در صفحه درخواست‌های مالیاتی که با آن مخالف هستید، وجود دارد.

من قبلا یک پنالتی داشتم و الان یک پنالتی دیگر دارم که خیلی بالاتر است. چرا؟

رژیم مجازات بر اساس رفتار شما است. اگر قبلاً مشخص شده بود که چیزها را به درستی ضبط نمی کنید، HMRC ممکن است رفتار شما را در حال حاضر به عنوان عمدی و نه صرفاً بی دقت ببیند.

جوایز باند حق بیمه

درآمد اجاره املاک اگر کل درآمد (قبل از هزینه ها) بیش از 1000 پوند نباشد - اطلاعات بیشتری در مورد کمک هزینه املاک در بخش سایر مسائل مالیاتی وجود دارد.

سالیانه خریداری شده: عنصر سرمایه مبلغ دریافتی

اجاره اتاق در خانه خود: باید صفحه جداگانه ما را در طرح "اجاره اتاق" بخوانید زیرا ممکن است بخشی از درآمد مشمول مالیات نباشد.

مکمل بازپرداخت (بهره) در رابطه با مالیات اضافه پرداختی

بیمه نامه های بیماری و بیکاری: مزایای پرداختی

حقوق اعتصاب و حقوق بیکاری از اتحادیه های کارگری

پرداخت های تالیدومید تراست به قربانیان تالیدومید

درآمد تجارت اگر کل درآمد (قبل از هزینه ها) بیش از 1000 پوند نباشد: اطلاعات بیشتری در مورد کمک هزینه معاملاتی در بخش خوداشتغالی وجود دارد.

مستمری جراحات و از کارافتادگی

مبالغ پرداختی به داوطلبان برای بازپرداخت هزینه های از جیب خود، به عنوان مثال کرایه اتوبوس به محل داوطلب.

پس انداز بدون مالیات و سایر درآمدهای سرمایه گذاری

در خارج از مستمری دولتی چه گزینه های دیگری وجود دارد؟
ایجاد حقوق بازنشستگی علاوه بر بازنشستگی دولتی نیز مهم است، زیرا واضح است که قوانین می تواند مانند گذشته تغییر کند. با استفاده از مثال مشابه پرداخت حق بازنشستگی در طول یک شغل 40 ساله، بر اساس حقوق 40000 پوند در سال، کل مشارکت 145360 پوند می تواند به معنای بازنشستگی با 460935 پوند در یک مستمری خصوصی باشد، اگر بتوانید به آن دست پیدا کنید. 5 درصد رشد هر سال البته، عملکرد را نمی توان تضمین کرد، و سرمایه شما می تواند به همان اندازه کاهش یابد.

پس از ایجاد این شرط در یک مستمری خصوصی، و تا زمانی که قوانین آزادی بازنشستگی که توسط جرج آزبورن، صدراعظم وقت در سال 2015 وضع شده بود را پذیرفته باشند، اگر بمیرید، حقوق بازنشستگی می تواند به شریک زندگی شما یا در واقع هر نامزدی منتقل شود. ذینفع است و بهتر است از مالیات بر ارث در هر سنی معاف باشد. علاوه بر این، اگر قبل از 75 سالگی بمیرید، تمام برداشت‌های بازنشستگی نیز بدون مالیات بر درآمد خواهد بود.

بنابراین، داشتن یک برنامه B برای اگر شریک زندگی شما بمیرد و مستمری دولتی خود را با خود ببرد، می تواند ایده بسیار معقولی برای تضمین آینده مالی شما باشد، هر اتفاقی که بیفتد.

چگونه می توانیم کمک کنیم
اگر می‌خواهید درباره نحوه ترسیم و برنامه‌ریزی بازنشستگی خود بیشتر بدانید، چرا با یکی از مشاوران متخصص ما تماس نگیرید و صحبت نکنید. ما به هر کسی که 100000 پوند یا بیشتر در پس انداز، مستمری و سرمایه گذاری داشته باشد، یک بررسی رایگان برنامه ریزی بازنشستگی به ارزش 500 پوند ارائه می دهیم.

یک مشاوره رایگان ترتیب دهید

لطفاً توجه داشته باشید: حقوق بازنشستگی نوعی سرمایه‌گذاری است، ارزش سرمایه‌گذاری‌های شما می‌تواند کاهش یا افزایش یابد. ممکن است آنچه را که در ابتدا سرمایه گذاری کرده اید، پس نگیرید.

اگر می‌خواهند از تلاش‌های مدیریت بحران COVID-19 و بهبود آتی سازمان خود حمایت کنند، عملکردهای مالیاتی و مالی شرکت‌ها باید تحول عملیات خود را تسریع بخشند. متأسفانه، تحقیقات اخیر EY نشان می دهد در حالی که برخی از وظایف مالیاتی در موقعیت خوبی قرار دارند، بسیاری از آنها در تلاش هستند تا افراد و مدل های فناوری مناسب را برای نظارت، ارزیابی و پاسخ به شرایط جهانی در حال تغییر سریع ایجاد کنند.

این آمادگی اکنون بسیار مهم است، زیرا سیستم‌های مالیاتی تمرکز بسیاری از بسته‌های جامع کمک‌های اقتصادی است که توسط بیش از 138 کشور و حوزه قضایی از زمانی که سازمان بهداشت جهانی در 11 مارس بیماری کووید-19 را همه‌گیر اعلام کرد، معرفی شده‌اند. مقررات از تغییر مهلت‌های تشکیل پرونده و پرداخت برای مالیات‌های غیرمستقیم و مالیات‌های غیرمستقیم و همچنین پرونده‌های نظارتی تا انبوهی از اقدامات کاهش مالیاتی گسترده و هدفمند، که همگی برای ارائه راه نجاتی برای عبور شرکت‌ها و افراد از یک بحران بی‌سابقه طراحی شده‌اند، متغیر است. با این حال، آن‌ها تنها زمانی می‌توانند مفید باشند که کسب‌وکارها دید واضحی در سراسر فعالیت‌های خود داشته باشند تا بهترین کمک را درخواست کنند و از آن استفاده کنند.

نظرسنجی اخیر ما در مورد عملیات مالیاتی و مالی (TFO) قبل از همه‌گیری انجام شد و بیش از 1000 مدیر مالیاتی و مالی از 42 حوزه قضایی که 17 صنعت را نمایندگی می‌کردند، در بر می‌گرفت (برای گزارش کامل در مورد نظرسنجی TFO، نگاه کنید به «چگونه یک عملکرد مالیاتی و مالی دوباره تصور می‌شود. نتیجه خود را بهبود بخشید»). تقریباً همه پاسخ دهندگان نشان دادند که در حال تغییر مدل های عملیاتی عملکردهای مالیاتی و مالی خود هستند که نشان دهنده نیاز به موارد زیر است:

    اطمینان حاصل کنند که استعدادها و قابلیت‌های فناوری مناسب برای نظارت، ارزیابی و پاسخ به تغییرات عمده قانونی در سراسر جهان را دارند، نیازی که در سال 2020 فوریت جدیدی پیدا کرده است.

سپر مالیاتی چیست؟
سپر مالیاتی یک کسر مجاز از درآمد مشمول مالیات است که منجر به کاهش مالیات های بدهی می شود. سپرهای مالیاتی بین کشورها متفاوت است و بر اساس این است که چه کسرهایی واجد شرایط در مقابل غیر واجد شرایط هستند. ارزش این سپرها به نرخ مؤثر مالیاتی برای شرکت یا فرد بستگی دارد (مشمول بودن نرخ بالاتر، ارزش کسورات را افزایش می دهد).

تم سپر مالیاتی

هزینه های معمولی که قابل کسر هستند شامل استهلاک، استهلاک، پرداخت وام مسکن و هزینه بهره است. مواردی وجود دارد که درآمد را می توان برای یک سال خاص به دلیل ضررهای مالیاتی قبلی مطالبه نشده از سال های قبل کاهش داد.

برای کسب اطلاعات بیشتر، دوره های رایگان حسابداری و مالی CFI را راه اندازی کنید!

چگونه از سپرهای مالیاتی به صورت استراتژیک استفاده می شود؟
شرکت ها و افراد هر دو مزایای سپر مالیاتی را تجربه می کنند. دو استراتژی اصلی وجود دارد که شرکت ها استفاده می کنند:

بهینه سازی ساختار سرمایه
روشهای استهلاک سریع
ساختار سرمایه

تأثیر افزودن/حذف سپر مالیاتی به اندازه‌ای قابل توجه است که شرکت‌ها هنگام بررسی ساختار سرمایه بهینه خود، که ترکیبی از منابع مالی بدهی و سهام است، آن را در نظر بگیرند. از آنجایی که هزینه بهره بدهی قابل کسر مالیات است (در حالی که پرداخت سود سهام در سهام عدالت قابل کسر است) تامین مالی بدهی بسیار ارزان تر می شود.